其他货币资金的核算，怎么做会计分录

　　其其他货币资金他货币资金的核算：

　　其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等其他货币资金。

　　设账：其他货币资金—来自—外埠存款、其他货币资360问答金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资食金——信用证、其他货币资金普神示静影宁车露——信用卡、其他货币资金——存出投资款等其他货币资金。

　　1、外埠存款

　　外埠存款是指企服全司植业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项其他货币资金。采购资金存尔令流款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。

　　①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：

　　借：其其他货币资金他货币资金——外埠存款

　　贷：银行存款

　　②企业收到采购员交来发票账单等报落目南神销凭证时应作如下分录：

　　借：材料采购 (或原材料;在途物资)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：其其他货币资金他货币资金—不最取消曲厚—外埠存款

　　③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：

　　借：银行存款

　　贷：蛋文振曲是其其他货币资金他货币资金——外埠存款

　　2、银行汇票存款

尔　　银行汇票存款是指企业为了取华得银行汇票，按照规定存入银行的款项其他货币资金。

　　①企业取得银场行汇票后其他货币资金，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：

　　借：其其他货币资金他货币资金——银行汇票

　　贷：银行存款

　乡伤限　②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：

　　借：材料采购 (或原材料;在途物资)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：其其他货币资金他货币资金——银行汇票

　　③若有多余款项退回时其他货币资金，

　　借：银行存款

　　贷：其其他货币资金他货币资金——银行汇票

　　3、银行本票存款

　　银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项其他货币资金。有关银善快行本票取得、使用及退走究感心空升困尽苏或回余额等账务处理同银行汇票存款。

　　4、存本响齐既核庆风山所出投资款

　　存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金

　　外先检庆(1)存出投资款时：

　　借：其其他货币资金他货币资金-存出投资款

　　贷：银行存款

　　(2)用存出投资款购入金融资产

　　镇包屋清借：交易性金融资产

　　贷：其其他货币资金他货币资金-存出投资步而须院科波风苦款

扩展阅读：

　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金其他货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货超紧慢商币资金等。

　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金其他货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

　　（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时其他货币资金，汇往采购地银行开立采购专户款项；

　　(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

　　(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

　　(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

　　(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

　　(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金其他货币资金。

　　会计处理

　　一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金其他货币资金。

　　二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目其他货币资金。

　　三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算其他货币资金。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金其他货币资金。